Вы получили письмо из налогового органа. Что делать? Все заметки серии — Kazakhstan Law Review

Автор: Чашкин Александр https://pavlodar.com/

Серия заметок: «Я получил письмо из налоговой…» Что делать?

«Я получил письмо из налоговой…», — с этих слов начинаются многие обращения клиентов.

Услышав их, я часто прерываю клиента после первой фразы и настоятельно прошу показать сообщение, зачитать заголовок «письма» или, хотя бы, припомнить, какие слова в этом заголовке содержались.

При этом объясняю, что необходимые и возможные действия налогоплательщика при получении письменного сообщения из налогового органа определяются, в первую очередь, конкретным видом сообщения, и только затем – его содержанием. И, как правило, для налогоплательщика очень важно правильно отреагировать на такое сообщение, сделав это в установленные законом сроки.

Основные рекомендации по реагированию на налоговые уведомления различного вида я попытался собрать в серии заметок:

1. Извещение о наличии налоговой задолженности в сумме, не превышающей предельный размер налоговой задолженности:

Поздравляю, это хорошая новость на фоне старых порядков! Это сообщение, направленное в соответствии с пп. 1) п. 1 ст. 81 Налогового кодекса, свидетельствует о том, что за вами (или вашей компанией) числится небольшой долг перед бюджетом. Он не превышает установленный в соответствии с законом — не менее 20 МРП (в 2026 году это 86 500 тенге).

Главное отличие этого Извещения от уведомлений заключается в том, что оно направляется исключительно для информации. Налоговый орган констатирует факт долга, на который уже начала капать пеня, но при этом другие меры обеспечения исполнения или принудительного взыскания (приостановление расходных операций по счетам, кассе, ограничение в распоряжении имуществом, взыскание долга за счет денег в банке или со счетов дебиторов) к вам применяться не будут. Ваша текущая операционная деятельность в безопасности.

Что делать? Извещение не требует формальных ответов, походов в налоговую или необходимости писать пояснения.

Единственное разумное действие — если вы согласны с суммой долга, просто уплатите ее в бюджет в удобное время, чтобы остановить начисление пени. Оспаривать такое Извещение бессмысленно, так как оно само по себе не влечет негативных юридических последствий или ограничений прав налогоплательщика.

2. Извещение о совершении взаиморасчетов с налогоплательщиком, не исполнившим уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг

Это тревожный звонок. Такие Извещения (направляемые по правилам ст. 81 и ст. 142 Налогового кодекса) означают, что налоговый орган взял «на карандаш» вашего контрагента-поставщика. От него потребовали подтвердить реальность выписанных им электронных счетов-фактур (ЭСФ). Поставщик либо проигнорировал это требование, либо предоставленные им доказательства не убедили налоговиков.

🔍 Налоговый орган присылает это извещение вам «для сведения», чтобы предупредить: вы совершили сделку с высокорисковым субъектом. С высокой долей вероятности налоговый орган поставит под сомнение ваши расходы по этим сделкам (отнесение на вычеты по КПН и в зачет по НДС).

⚡ Чем это грозит? Само извещение носит информационный характер и не влечет автоматического доначисления налогов. Однако оно сигнализирует о критических рисках запуска следующих возможных процедур:

Тематическая налоговая проверка. Налоговый орган может прийти с проверкой ваших взаиморасчетов, если против контрагента ведется расследование за выписку фиктивных ЭСФ или если ему приостановили выписку ЭСФ (по ст. 88 Налогового кодекса).
Исключение из вычетов и зачета. Во время налоговой проверки аудитор может попытаться исключить расходы по этим сделкам из вычетов по КПН и зачета по НДС.
Судебный иск. Орган государственных доходов может подать гражданский иск о признании ваших сделок с этим контрагентом недействительными.
Правовое преследование контрагента. Счета-фактуры, выписанные вам контрагентом могут быть признаны “фиктивными” в ходе разбирательства уголовного дела или дела об административном правонарушении, совершенного вашим контрагентом.
Камеральный контроль. Вы можете получить уведомление по итогам камерального контроля с требованием убрать эти суммы из вычетов по КПН и зачета по НДС.

🛠 Что делать? Как и в случае с любыми Извещениями, формально отвечать на него или писать жалобы в налоговую не нужно — это пустая трата времени. Необходимые действия:

1) Свяжитесь с контрагентом и проясните ситуацию. Требуйте урегулировать вопрос с налоговой.

2) Проведите ревизию и анализ всех первичных документов. Соберите ТТН, путевые листы, доверенности, акты, переписку и любые другие доказательства, подтверждающие реальность ваших сделок. Если дело дойдет до суда или признания ЭСФ фиктивными, вам придется доказывать, что товары, работы или услуги были реально получены вами.

Вам нужно подготовиться к одному из двух вариантов развития ситуации:

🔹 1-й вариант (если сделка была реальной на 100%): Предстоит непростая борьба за ваши права. Готовьтесь отстаивать правомерность вычетов и зачетов в досудебном и судебном порядке.

🔹 2-й вариант (если доказать реальность сделки будет сложно): Сыграйте на опережение. Самостоятельно сдайте дополнительную декларацию, исключив спорные суммы, и доплатите налог вместе с начисленной пеней (это защитит от штрафов и других возможных негативных последствий начисления налогов налоговым органом).

3. Уведомление о сумме исчисленного налога на имущество

Это сообщение относится к категории уведомлений информационно-предупредительного характера. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 82 Налогового кодекса, данное Уведомление направляется, чтобы проинформировать вас о сумме исчисленного налога на имущество и предельном сроке исполнения налогового обязательства.

📆 В отличие от многих других строгих предписаний налоговой, законодательство не устанавливает специального, отдельного срока для «исполнения» именно этого документа. По общему правилу пункта 7 статьи 603 Налогового кодекса уплата налога на имущество физических лиц производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом (особые правила установлены для случаев отчуждения налогоплательщиком имущества).

Уведомление лишь заранее напоминает о приближении срока уплаты налога и обозначает конкретную сумму налогового обязательства.

🛠 Что делать? Получив такое Уведомление, вам не нужно писать на него ответы, предоставлять мотивированные пояснения или идти в налоговую для сверки (если, конечно, вы полностью согласны с исчисленной суммой).

✅ Единственное необходимое действие — уплатить указанную сумму налога в бюджет до наступления установленного срока. Если налог не будет уплачен вовремя, образуется налоговая задолженность, на которую автоматически начнут начисляться пени в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса.

И уже после этого налоговый орган перейдет к более жестким мерам и способам обеспечения исполнения налогового обязательства и его принудительного исполнения.

Если вы не согласны с указанным в Уведомлении вашим налоговым обязательством (включая его размер), вы праве обжаловать действия или бездействие должностных лиц органов государственных доходов по исчислению налога и (или) направлению вам Уведомления в вышестоящий налоговый орган или в административный суд.

Следует иметь в виду, что источник возможного неправильного исчисления налога может быть в некорректности данных, предоставленных налоговому органу регистрирующим уполномоченным органом. В таких ситуациях “искать истину” вам может потребоваться во взаимодействии не только с налоговым, но и с иным государственным органом.

4. Уведомление о сумме налогов и (или) плат, исчисленных налоговым органом

Это сообщение относится к категории уведомлений информационно-предупредительного характера. В соответствии с пп. 2) п. 1 ст. 82 Налогового кодекса, данное Уведомление направляется для того, чтобы вы заранее знали, сколько и когда должны государству.

📌 Чаще всего такое Уведомление направляется с указанием суммы земельного налога, исчисленного налоговым органом в установленных случаях (в частности, согласно п. 7 ст. 581, п. 12 ст. 622 Налогового кодекса), однако его применение не ограничивается только данными ситуациями. Расчет суммы налоговый орган производит на основании сведений, полученных от уполномоченных государственных органов в пределах их компетенции.

📆 Как и в случае с уведомлением по налогу на имущество, законодательство не устанавливает специального, отдельного срока для «исполнения» именно этого документа. Уплата указанных в нем налогов и плат производится в установленные законом сроки. Уведомление лишь заранее напоминает о приближении этих сроков и обозначает конкретную сумму.

Что делать? Получив такое Уведомление, Вам не нужно писать на него ответы, предоставлять мотивированные пояснения или идти в налоговую для сверки (если вы полностью согласны с начисленной суммой).

✅ Единственное необходимое действие — уплатить указанные суммы в бюджет до наступления установленного срока.

🧨 Если уплата не будет произведена вовремя, образуется налоговая задолженность, на которую автоматически начнет начисляться пеня в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса. В дальнейшем просрочка уплаты может привести к применению иных мер обеспечения и мер принудительного взыскания.

В любом случае, если вы не согласны с указанным в Уведомлении вашим налоговым обязательством (включая его размер), вы праве обжаловать действия или бездействие должностных лиц органов государственных доходов по исчислению налога и (или) направлению вам Уведомления в вышестоящий налоговый орган или в административный суд.

5. Уведомление о начисленной сумме платы за негативное воздействие на окружающую среду

Это сообщение относится к категории уведомлений информационно-предупредительного характера. В соответствии с пп. 3) п. 1 ст. 82 Налогового кодекса, данное Уведомление направляется для того, чтобы налогоплательщику сообщить содержит сведения о сумме начисленной платы и предельном сроке исполнения налогового обязательства.

📌 Механизм появления этого Уведомления четко регламентирован: налоговый орган не рассчитывает показатели произвольно, а формирует их на основе сведений о начисленной сумме платы от уполномоченного органа в области охраны окружающей среды и его территориальных подразделений о фактических объемах негативного воздействия на окружающую среду.

Что делать? Получив такое Уведомление, необходимо в первую очередь сопоставить указанные в нем цифры с вашими собственными данными об объектах обложения, выданных экологических разрешениях, установленных нормативах эмиссий в окружающую среду, изменениях, внесенных в экологические разрешения и установленные нормативы эмиссий в окружающую среду, результатах государственного экологического контроля.

✅ Единственное необходимое и ожидаемое от вас действие при согласии с указанными в Уведомлении суммой — уплатить указанную сумму платы в бюджет строго до наступления обозначенного в документе предельного срока.

🧨 Если вы проигнорируете Уведомление и не произведете уплату вовремя, это повлечет за собой стандартные законные последствия: возникновение налоговой задолженности, автоматическое начисление пени и последующее применение мер по обеспечению исполнения налогового обязательства и принудительного взыскания.

В случае, если вы категорически не согласны с начисленной суммой, важно помнить: налоговый орган в данном процессе выступает лишь исполнителем на основе информации, переданной уполномоченным органом в области охраны окружающей среды и его территориальными подразделениями. Поэтому, если ошибка допущена в самих объемах или исходных показателях воздействия, разбираться и корректировать первичные данные необходимо в споре именно с компетентным госорганом в области охраны окружающей среды, который выступает источником этих сведений.

6. Уведомление о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля

Перед вами — один из самых серьезных и потенциально опасных документов налогового администрирования по новому Налоговому кодексу (ст. 137).

Данный документ вручается в течение тридцати рабочих дней со дня завершения камерального контроля и содержит детальное описание выявленных расхождений, а также конкретный период, в котором они были обнаружены. Направлением данного документа налоговый орган предоставляет вам право самостоятельного исполнения налоговых обязательств по исчислению налогов и платежей в бюджет (ст. 136).

Для надлежащего исполнения такого Уведомления законодательство предусматривает два базовых способа (и один гибридный):

1-й способ: В случае согласия с расхождениями — полностью устранить выявленные нарушения. Для этого необходимо представить дополнительную налоговую отчетность за соответствующий период, при необходимости доплатить налоги и набежавшую пеню (либо вернуть в бюджет излишне возмещенный НДС).
2-й способ: В случае несогласия с расхождениями — представить в налоговый орган мотивированное письменное пояснение о причинах расхождений. Пояснение должно строго содержать ваши идентификационные данные, реквизиты Уведомления и причины несогласия с указанными в уведомлении расхождениями. Пояснение должно содержать дату составления, быть подписанным налогоплательщиком. К нему можно приложить подтверждающие документы, однако помните: истребование документов налоговыми органами для исполнения уведомления прямо запрещено законом (п. 5 ст. 137).
Гибридный способ: Вы вправе признать нарушения частично — устранить их в согласной части путем подачи отчетности, а на оставшуюся часть представить пояснение.

Внимание! Критически важные исключения из алгоритма (п. 6 ст. 137 Налогового кодекса): Закон категорически запрещает использовать 2-й способ (подачу пояснений), если расхождения касаются отнесения расходов на вычеты по КПН и в зачет по НДС:

по сделкам, признанным судом недействительными;
по сделкам, совершенным без фактического выполнения работ оказания услуг, отгрузки товаров — в случаях, указанных в п.6 ст. 137 Налогового кодекса;
по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация (перерегистрация) признана недействительной на основании вступившего в законную силу судебного акта.

В этих «расстрельных» случаях просто отписаться пояснением не получится — вы обязаны либо убрать суммы из зачетов/вычетов, либо идти в суд. Благо, закон дает налогоплательщику возможность: если судом будет установлено фактическое получение товаров/работ/услуг по сомнительным сделкам, то вы сможете исполнить Уведомление представлением пояснения. Срок исполнения Уведомления приостанавливается с момента принятия иска судом и до вступления акта в законную силу (при условии предоставления копии судебного акта о принятии иска к производству в налоговый орган, представивший Уведомление).

🚨 Каковы последствия бездействия? Если Уведомление проигнорировать или исполнить ненадлежащим образом, реакция фискального органа будет молниеносной. Уже в течение одного рабочего дня, следующего за днем истечения срока исполнения, налоговый орган одновременно:

1. Полностью приостановит расходные операции по вашим банковским счетам.

2. Заблокируют вам выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ), что фактически парализует любую коммерческую деятельность.

Срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию продлевается до исполнения Уведомления (в части выявленных нарушений).

Кроме того, для проверки достоверности ваших пояснений или в случае неисполнения обязательств в срок, налоговый орган получает полное право назначить тематическую налоговую проверку.

💡 Что делать? Получив такое Уведомление, привлекайте квалифицированного налогового консультанта или аудитора. Времени на “разгон” мало, а цена ошибки — полная блокировка операционной деятельности вашего бизнеса. Тщательно анализируйте суть расхождений и, если сделки были реальными, а закон не запрещает подачу пояснений — защищайте свои вычеты и зачеты аргументированно и жестко.

7. Уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг

Поверьте, это одна из самых опасных бумаг, которую можно получить от налогового органа. Если она пришла, значит, налоговые аудиторы открыто сомневаются, что вы реально проводили эти сделки и выписывали счета-фактуры (ЭСФ). Проще говоря, вас подозревают в том, что сделка существовала только «на бумаге».

⏳ Налоговый орган присылает такое уведомление в течение 30 рабочих дней после того, как заметит подозрительные операции. И здесь включается жесткий таймер — на всё про всё у вас есть всего 10 рабочих дней со следующего дня после вручения (ст. 142 Налогового кодекса).

У вас есть всего два сценария действий.

1. Вариант первый: вы согласны. Да, вы признаете, что факта сделки не было. В этом случае придется отозвать все спорные ЭСФ, которые налоговики перечислили в уведомлении, и отправить в догонку пояснение — мол, так и так, счета отозвали.

2. Вариант второй: вы не согласны и готовы бороться. Если вы уверены, что сделка чистая и реальная, ваш путь — защита. Вы обязаны предоставить мотивированное письменное пояснение.

Как составить пояснение? Писать можно в свободной форме, но три вещи указать нужно обязательно:

Ваши реквизиты и данные вашей налоговой;
Номер и дату самого уведомления;
Подробное и логичное обоснование: почему сделка настоящая.

Главное — прикрепите к ответу «первичку»: ТТН, путевые листы, акты приема-передачи, складские справки. В общем, любые документы, которые докажут: товар действительно ехал, склад его принимал, а люди работали.

📌 Закон на вашей стороне: налоговый орган не имеет права требовать документы, которые не относятся к нарушениям из этого конкретного уведомления (п. 3 ст. 142 Налогового кодекса).

Что будет, если проигнорировать письмо или не убедить сотрудников налогового органа?

Если затаиться или отправить слабую отписку, налоговый орган признает уведомление неисполненным (на изучение ваших доводов у них есть 10 рабочих дней). После этого санкции прилетят молниеносно — буквально за один рабочий день вам:

Парализуют расчеты. Налоговый орган заблокирует расходные операции по всем вашим банковским счетам (ст. 86 Налогового кодекса).
Заблокируют продажи. Вам полностью перекроют выписку электронных счетов-фактур (ст. 88 Налогового кодекса) и внесут компанию в черный список на официальном сайте.
Ударят по репутации. Ваши покупатели получат «Извещения по взаиморасчетам» (ст. 81 Налогового кодекса). Для них это огромный риск лишиться зачетов по НДС и вычетов по КПН. Скорее всего, после такого работать с вами побоятся.
Продлят риски. Срок исковой давности по вашим налогам «заморозится» и будет продлеваться до тех пор, пока вы наконец не разберетесь с этим уведомлением (ст. 65 Налогового кодекса).

Что делать прямо сейчас?

Времени на раскачку нет. Как только открыли письмо — сразу поднимайте весь архив документов по спорному контрагенту. У вас есть всего 10 дней, чтобы собрать хорошие доказательства реальности сделки и предствить информацию налоговому органу. Если суммы в уведомлении внушительные, лучше не рисковать и сразу подключить к разрешению ситуации налогового консультанта. Практика показывает, что такие споры могут найти удовлетворяющее налогоплательщика разрешение только в суде, поэтому правильную позицию нужно выстраивать с первых минут спора.

8. Уведомление о постановке на регистрационный учет в налоговом органе

Появление этого документа означает, что фискалы провели мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации (ст. 106 Налогового кодекса). Они проанализировали имеющиеся у них базы данных, банковские сведения или информацию от других госорганов и пришли к выводу: вы ведете бизнес, для которого нужна специальная регистрация, но на соответствующий регистрационный учет до сих пор не встали.

В Уведомлении налоговый орган обязан описать конкретные признаки нарушения и период их возникновения, и предложат закрыть этот вопрос добровольно.

🛠 Что делать? Дальнейшие шаги (по ст. 107 Налогового кодекса) зависят от того, согласны вы с выводами налоговой или нет:

✅ 1-й вариант: В случае согласия — вы просто выполняете требование. Нужно подать налоговое заявление о постановке на регистрационный учет и приложить требуемые законом документы.

✅ 2-й вариант: В случае несогласия (Путь защиты) — придется составить мотивированное пояснение. Пояснение составляется в произвольной форме, но должно четко содержать:

Ваши идентификационные данные и данные налогового органа;
Номер и дату Уведомления;
Подробное обоснование вашего несогласия (почему в вашем конкретном случае обязанность по постановке на учет не возникает).

К пояснению вы вправе (и я настоятельно рекомендую это сделать) приложить копии подтверждающих документов. Важно: закон прямо запрещает налоговикам при исполнении этого уведомления требовать у вас документы, не относящиеся к сути вопроса.

🚨 Каковы последствия бездействия или отклонения пояснения?

Если вы проигнорируете документ, или налоговый орган сочтет ваше пояснение необоснованным (на вынесение решения о признании уведомления неисполненным у него есть 20 рабочих дней), последствия будут весьма неприятными.

Меры зависят от статуса налогоплательщика:

🔹 Для стандартного бизнеса (резидентов и обычных нерезидентов): Уже на следующий рабочий день после истечения срока исполнения налоговый орган вынесет распоряжение о приостановлении расходных операций по вашим банковским счетам (ст. 86 Налогового кодекса), а вслед за этим придут с полноценной налоговой проверкой (п. 6 ст. 107).

🔹 Для иностранных интернет-компаний (маркетплейсов, платформ): Для них закон подготовил отдельную, довольно жесткую меру. Если иностранная компания, работающая через интернет-площадку в РК, не исполняет Уведомление, налоговики инициируют ограничение доступа к ее интернет-ресурсам на территории Казахстана (ст. 89 Налогового кодекса). Блокировка сайта производится уполномоченным органом в области масс-медиа всего за три рабочих дня. Кроме того, информацию о таких компаниях-нарушителях налоговая публично разместит в СМИ (ст. 43).

💡 Если вы получили такое Уведомление, не пускайте ситуацию на самотек. Граница между законной оптимизацией бизнес-процессов и незаконным уклонением от постановки на учет (особенно для нерезидентов) бывает очень тонкой. Анализируйте свои контракты, фактическое место управления бизнесом, иные аспекты деятельности. Привлекайте к такому анализу казахстанских налоговых консультантов.

9. Уведомление о сумме превышения налога на добавленную стоимость, подтвержденной к возврату в упрощенном порядке

Можно выдохнуть. На фоне блокировок счетов и камерального контроля, получение этого документа — это подарок для налогоплательника и его бухгалтера. Появление этого Уведомления означает, что вы ранее подали требование о возврате превышения НДС (например, если у вас высокая доля оборотов, облагаемых по нулевой ставке), и система управления налоговыми рисками сработала в вашу пользу. Налоговый орган без проведения тематической проверки подтвердил сумму к возврату в упрощенном порядке (ст. 127 Налогового кодекса). Кстати, присылают Уведомление быстро — в течение всего пары дней после подачи вашего требования. Согласно п. 2 ст. 82 Налогового кодекса, данное Уведомление не имеет срока исполнения. Никаких штрафов или блокировок, если вы вдруг его проигнорируете.

🛠 Что делать? Несмотря на отсутствие жестких сроков исполнения, от вашего бездействия деньги на счет сами не упадут. Данное Уведомление лишь констатирует факт подтверждения суммы и извещает о необходимости вам сделать следующий. Ваш алгоритм действий (согласно ст. 125 Налогового кодекса):

✅ Шаг 1: Проверка долгов. Имейте в виду: если у вас, вашей компании (или ее структурных подразделений) есть налоговая задолженность по другим налогам, налоговый орган автоматически, без вашего ведома и разрешения, направит подтвержденную сумму НДС на погашение этих долгов.

✅ Шаг 2: Подача заявления. На подтвержденный остаток (или на всю сумму, если долгов нет) вам необходимо представить в свой УГД налоговое заявление.

В заявлении вы укажете, что желаете делать с деньгами превышения: забрать на счет или оставить в счет будущих налоговых платежей?

⏳ Вернуть деньги в упрощенном порядке должны в течение пятнадцати рабочих дней после того, как вы подали первоначальное требование о возврате.

🚨 Ложка дегтя: о чем нельзя забывать? Возврат НДС в упрощенном порядке — это штука, конечно, приятная. Но расслабляться не стоит.

Согласно п. 11 ст. 125 Налогового кодекса, если вы получите деньги на счет, а в будущем к вам придут с налоговой проверкой и по ее результатам возврат будет признан необоснованным (не подтвержденным по результатам налогового контроля), вам придется вернуть всю сумму в бюджет.

И не просто вернуть. Сверху накапает пеня за каждый день «пользования» государственными деньгами. Вывод простой: запрашивайте возврат, только если уверены в своей первичке на все сто.

10. Уведомление о получении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Поздравляю, это еще один представитель редкой категории хороших новостей от фискальных органов! Данный документ адресован исключительно экспортерам — тем, кто реализует товары покупателям в другие страны Евразийского экономического союза (Россию, Беларусь, Кыргызстан или Армению).

Появление этого Уведомления означает, что межгосударственный информационный обмен сработал успешно. Ваш иностранный покупатель благополучно ввез товар, отчитался перед своей налоговой и уплатил причитающиеся косвенные налоги (НДС и/или акцизы). Налоговый орган страны-импортера сформировал электронное заявление и переслал его в Казахстан.

Наши налоговики обязаны направить вам это Уведомление в течение десяти рабочих дней с момента поступления такого заявления из-за рубежа.

Как и в случае с подтверждением возврата НДС, закон (п. 2 ст. 82 Налогового кодекса) прямо устанавливает, что данное Уведомление не имеет срока исполнения.

🛠 Что делать? Никаких ответных писем писать не нужно, бежать в управление госдоходов для сверки — тоже.

✅ Единственное правильное действие: сохранить это Уведомление в архиве вместе с экспортным контрактом и товаросопроводительными документами. Дело в том, что по правилам ст. 521 Налогового кодекса, именно это заявление (с соответствующими отметками) является главным документом, подтверждающим экспорт товаров. Оно дает вам законное право применить нулевую ставку по налогу на добавленную стоимость с экспортного оборота.

🚨 Обратная сторона медали: что будет, если Уведомление НЕ придет? Настоящие проблемы возникают не тогда, когда вы получаете это Уведомление, а когда вы его напряженно ждете, но оно не приходит. Закон дает вашему контрагенту и государственным системам жесткий срок — 180 календарных дней с даты совершения оборота по реализации (ст. 531 Налогового кодекса).

Если за полгода электронное заявление так и не “упадет” в базу казахстанской налоговой (например, ваш покупатель оказался недобросовестным и не заплатил налоги у себя в стране), последствия для вас будут суровыми:

Вы потеряете право на применение нулевой ставки.
Вы будете обязаны самостоятельно начислить и уплатить в бюджет Казахстана НДС по стандартной ставке со всей суммы экспортной сделки.
Налоговый орган начислит пени за весь период просрочки, а в случае неуплаты применит все стандартные способы взыскания (включая арест счетов).

💡 Вывод: Получив Уведомление, вы можете спокойно закрывать сделку в своем учете — экспорт официально подтвержден. Если же сроки поджимают, а документа нет, начинайте активно “трясти” вашего иностранного партнера, требуя подтверждения сдачи отчетности в его местную инспекцию.

11. Уведомление о результатах налоговой проверки

Внимание! Этот документ относится к категории уведомлений налогового органа обязательного характера (ст. 83 Налогового кодекса). В нем зафиксированы суммы начисленных налогов, пеней, уменьшенных убытков или неподтвержденного к возврату НДС.

Срок исполнения этого Уведомления составляет тридцать рабочих дней, следующих за днем его вручения. Течение срока исковой давности на этот период приостанавливается (ст. 65).

🛠 Что делать? У вас есть только два законных пути, и выбор зависит от того, согласны вы с выводами проверяющих или готовы доказывать неправомерность изложенного в Уведомлении решения по результатам проверки?

✅ 1-й вариант: Исполнение Уведомления (в случае согласия). Если вы понимаете, что налоговый орган прав (или банально нет ресурсов на участие в споре с налоговым органом), начисленные суммы необходимо уплатить.

Однако закон (п. 6 ст. 171 Налогового кодекса) дает возможность воспользоваться легальной рассрочкой. Вы имеете право подать заявление с приложением графика и продлить срок уплаты долга на шестьдесят рабочих дней. Платить нужно будет равными долями каждые 15 рабочих дней. Важный нюанс: на сумму долга будет продолжать капать пеня, а сама рассрочка не применяется к акцизам и налогам, удерживаемым у источника выплаты.

✅ 2-й вариант: Путь защиты (Обжалование). Если вы категорически не согласны с решением, изложенным в Уведомлении, придется спорить — обжаловать Уведомление (ст. 191 Налогового кодекса). Жалобу можно подать либо в уполномоченный орган (Апелляционную комиссию Министерства финансов), либо в специализированный межрайонный административный суд (СМАС).

Ключевые правила административного обжалования (ст. 192):

У вас есть ровно 30 рабочих дней со дня вручения Уведомления.
Жалоба должна быть хорошо мотивирована, содержать ссылки на нормы права и сопровождаться доказательствами.
Обязательное условие: копию жалобы вы обязаны направить в тот налоговый орган, который вас проверял.

🛡 Страх блокировки счетов: Многие налогоплательщики не желают спорить с налоговым органом — боятся даже открывть рот, думая, что завтра им заморозят все деньги, всю деятельность. На практике это не так. Согласно п. 3 ст. 191 и п. 5 ст. 84 Налогового кодекса, официальная подача жалобы в уполномоченный орган или принятие иска судом автоматически приостанавливает исполнение Уведомления и применение мер обеспечения (включая блокировку расходных операций по счетам) в обжалуемой части вплоть до вынесения решения. Ваша компания продолжит работать.

Каковы последствия бездействия? Если в течение 30 рабочих дней вы не уплатите долг и не подадите жалобу на Уведомление и (или) иск, налоговая машина взыскания заработает на полную мощность. Для начала налоговый орган применит способы обеспечения исполнения (ст. 84):

Немедленно заблокирует все расходные операции по банковским счетам и кассе.
Введет ограничение в распоряжении вашим имуществом.
Приостановит выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ).

А далее последует принудительное взыскание денег с ваших счетов и счетов ваших дебиторов.

💡 Итого. В общем, получили бумагу — выдохнули. И сразу за работу. Тридцать рабочих дней — это не самый маленький, но и не очень длинный срок для подготовки качественной правовой позиции, сбора доказательств и формирования жалобы. На мой взгляд, самое правильное действие — обратиться за помощью к квалифицированному налоговому консультанту, если вы не сделали это ранее.

12. Уведомление об итогах рассмотрения жалобы на уведомление о результатах налоговой проверки

Вы обжаловали результаты налоговой проверки в уполномоченный орган (Министерство финансов) и спустя некоторое время получили от своего местного налогового органа сообщение, которое называется: Уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки.

Появление этого документа — знак вашей частичной победы в налоговом споре о результатах проверки. По закону (ст. 197 Налогового кодекса) такое Уведомление может возникнуть только в одном случае: Апелляционная комиссия МинФина рассмотрела вашу жалобу и решила частично отменить первоначальное уведомление о результатах налоговой проверки.

Если бы вы проиграли полностью — первоначальное уведомление осталось бы в силе. Если бы выиграли на 100% — начисления бы просто аннулировали с отменой уведомления о результатах проверки полностью. Но поскольку суммы доначислений, пеней или неподтвержденного НДС были скорректированы (уменьшены), налоговый орган обязан выставить вам новый документ с обновленными, “очищенными” цифрами не позднее 5 рабочих дней после решения комиссии.

🚨 Это Уведомление носит обязательный характер (ст. 83). На реакцию у вас есть ровно тридцать рабочих дней, следующих за днем вручения.

Что делать? Практически, как всегда, есть выбор из двух вариантов действий:

✅ 1-й вариант: Зафиксировать прибыль (в случае согласия) Если вы считаете, что “отбитая” в Минфине сумма — это максимум, на который можно было рассчитывать, и спорить дальше нецелесообразно, вам необходимо просто исполнить данное Уведомление. Оставшиеся суммы налогов и пени необходимо перечислить в бюджет в течение 30 рабочих дней.

✅ 2-й вариант: Продолжить борьбу (судебное обжалование) Если вы категорически не согласны с оставшейся частью начислений, никто не запрещает спорить дальше. Согласно пп. 7) п. 1 ст. 36 Налогового кодекса, налогоплательщик вправе обжаловать это новое Уведомление об итогах рассмотрения жалобы.

Следующим шагом станет подготовка и подача административного иска в Специализированный межрайонный административный суд (СМАС). Принятие иска судом к производству снова приостановит действие этого Уведомления и защитит ваши счета от блокировки на период судебных разбирательств.

🧨 Каковы последствия бездействия? Сценарий жесткий. Не уплатите долг в течение 30 рабочих дней или не подадите иск в суд — налоговый орган запустит механизмы принудительного взыскания: арест счетов, приостановление выписки ЭСФ, ограничение в распоряжении имуществом и инкассовые распоряжения, и т.д.

💡 Вывод: Получение этого Уведомления дает вам передышку в 30 рабочих дней. Используйте их для того, чтобы вместе с налоговым консультантом или адвокатом трезво оценить судебные перспективы “отбиться” от оставшейся суммы начисления по результатам проверки.

13. Уведомление об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан

Это обязательное уведомление (ст. 83 Налогового кодекса), имеющее один весьма неприятный подвох. Оно приходит тогда, когда налоговые органы выявляют факты владения зарубежными активами без надлежащего декларирования.

Чаще всего триггером становится автоматический международный обмен налоговой информацией. Налоговый орган получил данные из-за рубежа о том, что вы (резидент РК) владеете существенной долей в иностранной компании (КИК). При этом вы не представили обязательное Заявление об участии в КИК в установленный срок (до 31 марта — ст. 336 Налогового кодекса). В таком Уведомлении налоговый орган обязан указать:

Наименование зарубежной компании или её филиала.
Регистрационные и налоговые номера компании за рубежом.
Описание оснований, по которым они считают вас контролирующим лицом.
Требование сдать Заявление об участии (контроле) в КИК и отразить доходы в декларациях (КПН/ИПН) по правилам ст. 335 Налогового кодекса.

⏳ На исполнение или оспаривание этого уведомления закон отводит тридцать рабочих дней, следующих за днем его вручения.

🛠 Что делать? По закону (статья 336 Налогового кодекса) у вас есть два варианта действий:

✅ 1-й вариант: В случае согласия с нарушением. Сдаете Заявление об участии в КИК. Следом подаете «допики» по налогам (КПН или ИПН), в которых исчисляете свой «расчетный» доход, определяемый по прибыли зарубежной компании, платите налог и пеню.

✅ 2-й вариант: В случае несогласия (Путь защиты). Бывает, что в данных налогового органа ошибка (например, долю вы давно продали). В таком случае вы можете действовать так:

Подать письменное мотивированное пояснение в налоговый орган, направивший уведомление. К пояснению вы обязаны приложить документы, доказывающие отсутствие у вас контроля в КИК.

📌 Налоговый орган обязан рассмотреть ваши пояснения и подтверждающие документы и по результатам рассмотрения ситуации и документов выности официальное решение — либо о принятии ваших доводов, либо о признании вас контролирующим лицом в принудительном порядке.

или

Подать жалобу на действия должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган или сразу обратиться с иском в административный суд (СМАС).

🚨 Каковы последствия бездействия? Если проигнорировать Уведомление в течение 30 рабочих дней, фискальные органы перейдут к жестким мерам: заблокируют банковские счета в РК за неисполнение уведомления обязательного характера, инициируют налоговую проверку в целях начисления налогов, возбудят административное или уголовно-правовое производство по факту сокрытия зарубежных активов и уклонения от уплаты налогов.

И самое главное: получив такое письмо, не пытайтесь отделаться отписками в духе «я ничего не знаю». Как правило, налоговый орган оперирует официальными данными из-за рубежа. Действуйте строго юридически: истребуйте в налговом органе данные, ставшие основанием направления вам уведомления, поднимайте учредительные документы иностранной компании, проверяйте точный процент владения и финансовую отчетность КИК для обоснования освобождения от налогообложения прибыли (если применимо). Обратитесь к налоговому юристу для квалифицированной защиты ваших имущественных интересов.

14. Уведомление о суммах, начисленных в период ликвидации

Вы находитесь в процессе закрытия своей компании или ИП, сдали ликвидационную отчетность, прошли налоговую проверку, и вдруг получаете документ, который называется: Уведомление о суммах, начисленных в период ликвидации. Не стоит паниковать, это стандартная процедура. Полученное Уведомление является обязательным (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса) отмахнуться от него не выйдет.

Откуда берутся эти суммы? Кажется, что сдал ликвидационную отчетность — и свободен, налоги больше не капают. На деле, между датой сдачи этой отчетности и датой фактического завершения налоговой проверки проходит время. В этот период компания может получать какие-то остаточные доходы, начислять зарплату ликвидатору, оплачивать банковские комиссии или реализовывать остатки имущества. Налоговики фиксируют такие «хвосты» в ходе налоговой проверки (ст. 171 НК РК) и присылают рассматриваемое Уведомление.

⏳ Что нужно делать и в какие сроки?

✅ Оплатить начисленные суммы. Закон (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса) строг: ликвидируемый налогоплательщик обязан исполнить эти обязательства в полном объеме на основании полученного Уведомления. В самом документе будет указан предельный срок для оплаты.

✅ Сдать дополнительную отчетность (если требуется). Если к ликвидационной отчетности пришлось сдавать «допик», помните про жесткий дедлайн: уплатить налоги и социальные платежи по такой «допику» нужно не позднее 10 календарных дней со дня ее представления.

Опасные нюансы и последствия бездействия

Прятаться от почты бесполезно. Иногда налогоплательщики, зная о долгах, пытаются затянуть время и не забирают заказные письма. Налоговый кодекс (п. 4 ст. 51) подготовил жесткую норму: если почта вернет Уведомление обратно в налоговую (например, если проверка завершалась актом налогового обследования), датой вручения будет считаться дата такого возврата. То есть Уведомление должно исполняться, даже если вы его в глаза не видели.

Блокировка процесса прекращения деятельности. Пока вы не исполните требования Уведомления, пока долг висит, бизнес не закроют. Налоговый орган просто не выдаст заключение об отсутствии задолженности.
Принудительное взыскание. Игнорировать документ нельзя, такое приведет к стандартным механизмам взыскания: аресту банковских счетов, ограничению распоряжения имуществом и т.д., и т.п.

💡 Вывод: Это Уведомление — финальный аккорд в закрытии бизнеса. Внимательно сверьте начисленные суммы с данными вашего учета. Если суммы корректны — оплачивайте в 10-дневный срок и закрывайте эту страницу своей предпринимательской деятельности.

15. Уведомление о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика

Бывает так: вы работаете, отправляете счета-фактуры, и вдруг в личный кабинет падает обязательное уведомление (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса): Уведомление о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика.

Это означает, что налоговый орган провел специальное мероприятие — налоговое обследование (ст. 181 Налогового кодекса) — и не обнаружил налогоплательщика по адресу, указанному в регистрационных данных.

Как это происходит? Обычно триггером становится вернувшаяся в УГД почтовая корреспонденция с отметкой «адресат отсутствует» или невозможность вручить вам лично какой-то важный документ (например, предписание или решение об ограничении имущества). По закону налоговики обязаны минимум за 3 рабочих дня направить вам извещение о грядущем обследовании через веб-приложение или портал. Затем они приходят в рабочее время, берут с собой не менее двух независимых понятых (ими не могут быть работники налоговой или сотрудники вашей же фирмы — ст. 182 НК РК), фиксируют ваше отсутствие, составляют акт (иногда с фото- и видеосъемкой) и уже на следующий день выставляют вам это Уведомление.

⏳ Что нужно делать и как правильно исполнить?

Отписаться не выйдет. Закон тут строг: придется идти в налоговую ножками (в явочном порядке) и предоставить строго определенный пакет документов. Чтобы доказать налоговой, что вы существуете и работаете по своему адресу, у вас есть ровно 20 рабочих дней со дня получения документа (п. 2 ст. 83 Налогового кодекса). Помните, что этот срок короче стандартных 30 дней, предусмотренных для других уведомлений!

В УГД необходимо предоставить (п. 6 ст. 181 Налогового кодекса):

📝 Письменное пояснение о причинах вашего отсутствия в офисе или на объекте в момент визита налоговых инспекторов.

🏢 Документы на недвижимость (в зависимости от ваших прав на помещение):

Если офис в собственности или в долгосрочной аренде (от 1 года и более) — копию подтверждающего документа.

Если аренда краткосрочная (менее 1 года) — копию с обязательным предъявлением оригинала для сверки (либо нотариальную копию, сделанную не ранее чем за 10 рабочих дней до визита в УГД).

Если адрес зарегистрирован на квартиру/дом учредителя — нотариально удостоверенное согласие физического лица-собственника этого жилья.

🧨 Главная опасность: последствия бездействия: Если проигнорировать это Уведомление и не явиться в налоговый орган с документами в течение отведенных 20 рабочих дней, реакция налогового органа будет быстрой и крайне неприятной:

🚨 Полная блокировка выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ). Налоговый орган заблокирует вам ЭСФ ровно на следующий рабочий день после истечения срока исполнения уведомления (п. 1 и п. 7 ст. 88 Налогового кодекса). Ваш бизнес полностью встанет, так как вы не сможете выставить ни один закрывающий документ контрагентам, а сведения о вашей компании как о нарушителе будут публично вывешены на официальном сайте налогового ведомства.

Как снять блокировку? Приостановление выписки ЭСФ отменяется только в течение одного рабочего дня после того, как вы полностью устраните причину — то есть все-таки дойдете ногами до налоговой, подтвердите адрес или официально измените его в регистрационных данных.

💡 Вывод: В отличие от других налоговых писем, где дают 30 рабочих дней на ответ, здесь счет идет быстрее — всего 20 рабочих дней. Регулярно проверяйте уведомления в Кабинете налогоплательщика. Если проверка уже прошла и вы получили документ — собирайте подлинники договоров аренды и немедленно отправляйтесь в налоговую. Каждая неделя просрочки здесь грозит остановкой продаж.

16. Уведомление о погашении налоговой задолженности

Если на налоговом лицевом счете налогоплательщика образовался минус выше установленного лимита (20 МРП — в 2026 году = 86500 тенге), налоговый орган присылает вам документ обязательного характера (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса): Уведомление о погашении налоговой задолженности

Этот документ выставляется налоговым органом очень оперативно — не позднее пяти рабочих дней со дня появления долга. Это официальный сигнал: государство включает принудительное взыскание долга.

⏳ Сроки исполнения: В отличие от стандартных налоговых уведомлений, где бизнесу часто дается 30 дней, здесь правила игры гораздо жестче. Срок исполнения Уведомления о погашении задолженности составляет всего десять рабочих дней, следующих за днем его вручения (п. 2 ст. 83 Налогового кодекса).

У вас есть ровно две недели, чтобы выбрать одну из трех законных стратегий действий:

Стратегия «Согласен и плачу»

Самый простой путь: гасите долг и пеню за эти 10 рабочих дней. Система автоматически закроет уведомление, как только деньги разнесутся по лицевым счетам.

Стратегия «Я не согласен с суммой» (Право на сверку)

Если вы видите, что налоговая посчитала долг некорректно (например, не учла недавний платеж или ошибочно начислила пеню), у вас есть законное право на защиту. До истечения 10 рабочих дней вы должны инициировать совместную сверку расчетов с налоговым органом (п. 2 ст. 183 НК РК). По итогам составляется двусторонний Акт сверки. Если ваша правота подтвердится, налоговики обязаны сами исправить данные на вашем лицевом счете.

Стратегия «Платить нечем» (Перевод стрелок на дебиторов)

Денег на счетах нет, но вам самим должны клиенты? Закон позволяет перевести стрелки. В течение срока исполнения уведомления вы имеете право предоставить в налоговую (п. 3 ст. 183 НК РК):

Список своих дебиторов с указанием сумм их долга перед вами.
Копии вступивших в силу судебных актов о взыскании этих денег (при наличии).

Важно: суммы, которые прямо сейчас сомнительны или оспариваются вами в суде, налоговая в зачет не примет.

Опасные последствия и скрытые капканы:

1. Частичный (но неприятный) арест счетов. Как только истекут 10 рабочих дней, налоговая включит механизмы обеспечения исполнения налогового обязательства. Вам приостановят расходные операции по банковским счетам. Но тут есть важная хорошая новость: блокировка счетов теперь производится строго в пределах суммы налоговой задолженности (п. 4 ст. 183 Кодекса). Все остальные деньги свыше этой суммы остаются свободными для операционной деятельности. Если долг не закрыть, дальше начнется полноценное принудительное взыскание.

2. Вечный долг: Заморозка срока исковой давности. А теперь — самый опасный скрытый капкан для тех, кто надеется «отсидеться» и дождаться, пока у долга истечет срок давности по налоговому обязательству (3 или 5 лет). Согласно подпункту 6) пункта 8 статьи 65 Налогового кодекса, срок исковой давности автоматически продлевается до тех пор, пока данное уведомление не будет полностью исполнено. То есть этот долг не сгорит никогда — он будет висеть на вашей компании годами, блокируя любые регистрационные действия и ликвидацию.

💡 Вывод: Получили уведомление о задолженности — не тяните время. У вас есть всего 10 рабочих дней. Если есть свободные деньги — платите. Если денег нет, но есть дебиторка — немедленно несите списки должников налоговикам, чтобы спасти свои счета от блокировки. И помните: этот долг сам по себе не исчезнет, закон фактически лишил его срока давности.

17. Уведомление о подтверждении дебиторской задолженности

Что это вообще такое? Это означает, что один из ваших поставщиков (подрядчиков) серьезно задолжал государству. Налоговые органы уже попытались забрать деньги с его банковских счетов, но там пусто. Тогда фискалы развернули свои радары в сторону его покупателей — то есть вас. По базам данных они видят, что вы что-то приобретали у этого контрагента и, возможно, еще не до конца с ним рассчитались (у вас есть перед ним дебиторская задолженность).

По сути, налоговый орган говорит: «Так, деньги этому парню не переводи. Отдай их нам в счет его косяков». Такое уведомление направляется дебитору не позднее чем за 10 рабочих дней до планируемого обращения взыскания (ст. 83 Кодекса).

⏳ Сколько есть времени и как правильно ответить? На то, чтобы отреагировать на это письмо, закон отводит вам ровно двадцать рабочих дней, следующих за днем вручения (п. 2 ст. 83 Налогового кодекса).

За эти три недели придется собрать бумаги и представить их налоговому органу. Нужен либо совместный акт сверки с этим бедолагой-контрагентом, либо договоры, накладные и платежные документы, если до него сейчас не дозвониться (п. 4 ст. 186 НК РК). Ваша главная задача на этом этапе — официально зафиксировать точную сумму: сколько именно вы реально должны (или не должны) этому контрагенту.

!Две главные опасности для вашего бизнеса

Многие включают режим «моя хата с краю» и просто выкидывают письмо в шредер. Мол, долги не мои, разбирайтесь сами. Спойлер: так делать нельзя, прилетит мгновенно.

Первый сюрприз — полная блокировка ваших счетов. Если промолчать, налоговая заблокирует ваши карточки уже на следующий рабочий день. Причем это не точечный арест на сумму долга, а тотальный блок всего бизнеса (п. 5 ст. 186 и п. 2 ст. 86 Кодекса). В дальнейшем, как только сумма долга будет подтверждена вашим актом сверки (или актом проверки, если вы промолчали), налоговый орган выставит на ваши банковские счета инкассовые распоряжения (п. 6 ст. 186 НК РК). Деньги спишут принудительно, но строго в пределах суммы вашей реальной задолженности перед этим поставщиком.

Сняты эти инкассовые будут только тогда, когда долг закроете либо вы, либо сам налогоплательщик-неудачник (п. 7 ст. 186). К слову, если налоговая из-за технических сбоев спишет у вас лишнее из разных банков, закон гарантирует автоматический возврат излишков на тот же счет без каких-либо заявлений (п. 8 ст. 186).

💡 Что в итоге? Прилетела чужая «черная метка» — не паникуйте, но шевелитесь. Поднимайте первичку, трясите контрагента и везите в налоговую реальные цифры.

18. Уведомление о погашении налоговой задолженности физических лиц

Письма о долгах приходят не только компаниям. Если вы вовремя не оплатили налог на имущество, землю или свой автомобиль, в ваш личный кабинет (или через банковские приложения) поступит официальный документ обязательного характера (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса): Уведомление о погашении налоговой задолженности физических лиц. Этот документ направляется гражданам не позднее двадцати рабочих дней со дня образования недоимки.

Важнейший нюанс: под это уведомление подпадают исключительно обязательства, не связанные с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Однако если вы зарегистрированы как ИП, но забыли заплатить, к примеру, личный налог на личный кроссовер, вам все равно пришлют именно «физическое» уведомление (ст. 190 НК РК).

⏳ Сроки исполнения и доступные действия

Закон отводит гражданину ровно десять рабочих дней, следующих за днем вручения, на исполнение требований этого документа (п. 2 ст. 83 Налогового кодекса). В отличие от юридических лиц, у физлиц вариантов защиты меньше — закон запрещает перекладывать личный долг на своих дебиторов.

Что можно сделать за эти две недели:

Просто оплатить долг вместе с пеней. Это самый быстрый способ свернуть все претензии фискалов. Второй путь — пойти на сверку расчетов. Если вы уверены, что налог оплачен (или машина давно продана, а начисления продолжаются), вы имеете право до истечения 10 рабочих дней инициировать совместную с налоговым органом сверку расчетов (п. 2 ст. 183 НК РК). По её итогам составляется Акт сверки, и фискалы корректируют данные в системе.

Как устроен конвейер взыскания? Если проигнорировать эти 10 рабочих дней, налоговая не будет сама арестовывать ваши счета (как она делает с бизнесом). Для обычных людей придумали другую схему. Полностью автоматическую.

Этап 1. Налоговый приказ (ст. 190 НК РК) Как только срок уведомления истекает, а сумма вашего долга превышает 1-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП) (в 2026 году — 4325 тенге), налоговый орган без какого-либо суда единолично выносит Налоговый приказ о взыскании задолженности. На его добровольное исполнение вам дается еще пять рабочих дней со дня вручения.

Этап 2. Передача частным судебным исполнителям (ЧСИ) Если проигнорированы и эти 5 дней, налоговый приказ автоматически улетает в Региональную палату ЧСИ (п. 3 ст. 190 НК РК). И вот здесь начинаются реальные проблемы:

Запрет на выезд из страны. ЧСИ закроет границу, так что об отпуске или заграничной командировке придется забыть. (п. 2 ст. 184 НК РК).
Блокировка личных карт и счетов. Будут арестованы все ваши текущие счета в банках, а с заработной платы начнет принудительно удерживаться сумма долга.
Оплата услуг ЧСИ. Помимо самого налога и пени, вам придется заплатить ЧСИ до 25% от суммы долга за его «работу».

Когда приказ могут отменить? Закон (п. 4 ст. 190) предусматривает всего четыре основания для отмены налогового приказа: полная оплата долга, процедурные нарушения самой налоговой при его вынесении либо запуск гражданином официальной процедуры судебного банкротства или восстановления платежеспособности.

💡 Что в итоге? Система взыскания долгов с обычных граждан отточена до мелочей. Лучше вообще не доводить дело до крайностей.